早晨流量家
（1）报告期各期末，公司货币资金分别为4,072.51万元、3,485.39万元、12,997.76万元和6,987.12万元。2021年发行人通过股权融资取得现金净流入17,872.59万元，通过债权融资取得银行借款22,820.80万元。
（2）报告期各期末，公司应收票据及应收款项融资合计分别为9,766.95万元、9,157.45万元、20,438.53万元和19,923.32万元。
（3）报告期各期末，发行人固定资产与在建工程账面原值合计金额分别为17,744.25万元、20,571.46万元、30,683.87万元、31,121.82万元。
请发行人：
（1）说明股权融资及债权融资的使用情况，报告期内进行大额融资的原因。
（2）结合与各类客户结算方式，说明在2021年收入增长主要来自于中小磁粉客户的情况下，应收账款增长幅度相对较小，应收票据余额大幅增长的合理性。
（3）按项目说明报告期各期末固定资产与在建工程构成情况。
请保荐人、申报会计师发表明确意见，并：
（1）说明对发行人报告期各期末货币资金、应收票据的核查情况，并就相关资金及票据的存在性、是否受限发表明确意见。
（2）说明对固定资产及在建工程的核查情况及核查结论。
4、科通技术
申报材料显示：
报告期内，发行人经营活动产生的现金流量净额分别为29,265.22万元、-16,344.10万元、-23,990.22万元，经营活动产生的现金流量净额与净利润的比例分别为294.77%、-102.65%、-76.69%。
请发行人：
（1）说明经营活动产生的现金流量净额持续为负是否影响发行人持续经营能力。
（2）补充披露按间接法编制的现金流量表净利润与经营现金流的差异调节过程，分析各期经营活动产生的现金流量净额占净利润比值波动的原因及合理性，是否与销售政策、采购政策、信用政策变化情况相匹配。
（3）说明间接法调整表中存货、经营性应收应付项目的变动与资产负债表对应等科目的勾稽关系。
（4）说明收到及支付其他与经营活动有关的现金、收到及支付其他与筹资活动有关的现金的具体内容、发生的合理性，以及在报告期内变化的原因。
请保荐人、申报会计师发表明确意见。
5、联芸科技
根据申报文件：（1）报告期各期经营活动产生的现金流量净额分别为-5,264.92万元、-7,250.93万元、-10,763.70万元和2,229.23万元，净利润分别为-2,586.16万元、-400.66万元、4,512.39万元和-8,233.52万元，二者差异较大；报告期各期发行人销售商品、提供劳务收到的现金与当期营业收入的比例分别为90.67%、61.10%、113.74%和170.75%；（2）报告期各期购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金金额分别为751.87万元、1,207.44万元、4,224.48万元和1,091.73万元；（3）报告期各期末公司交易性金融资产金额分别为19,134.40万元、5,757.19万元、11,391.29万元和6,012.11万元，主要为银行理财产品和结构性存款。
请发行人根据《招股说明书格式准则》第60条的规定，披露经营活动产生的现金流量净额为负数、与当期净利润存在较大差异的原因及主要影响因素。
请发行人说明：（1）2020年销售商品、提供劳务收到的现金与当期营业收入的比例较低的原因；（2）发行人固定资产构成、设备类型、用途、存放地点，是否存在第三方代管，固定资产规模与可比公司是否存在差异及原因，“购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”购买的具体内容、资金的具体流向，与同期固定资产、无形资产、其他非流动资产等资产增加值的匹配关系，2021年采购金额大幅上升的原因；（3）购买理财产品、结构性存款的具体情况，是否存在抵质押及其他使用受限的情况。
请保荐机构、申报会计师对上述事项进行核查并发表明确意见。
免责声明：【版权归原作者所有，若没能找到原作者和出处，还望谅解。如原作者看到，请联系我们第一时间删除！】
秉承专业诚信 服务经济发展
德信盈（北京）管理咨询有限公司成立于2021年3月，位于北京市朝阳区鑫兆佳园15号楼，旗下拥有德信盈（北京）管理咨询有限公司、山东健诚会计师事务所（特殊普通合伙）青岛分所、华税税务师事务所（临沂）有限公司。
主要经营范围：证券业务审计、工程造价审计、破产清算审计、 高新认定审计、经济案件鉴定审计、政府绩效评价、发债审计、资产评估、税收规划、并购咨询、管理咨询、建账建制、银行资信证明审计及大型企业管理咨询、财务顾问、内部审计等服务。
税收规划：主要土地增值税、增值税、企业所得税汇算清缴及个人所得税规划，中小企业高企认定及研发费用加计扣除及中小企业专精特新等快享直达服务。
双碳服务：碳排放鉴证咨询，环保资金、环保项目专项审计，企业环境审计。
我司位于广州市番禺区，欢迎来电咨询
0 留言